Los estímulos aplican a sectores como manufactura, infraestructura, energía y tecnología; también contemplan incentivos para capacitación e innovación.
Las empresas nacionales y extranjeras que inviertan en México pueden acceder a los estímulos fiscales del Plan México, que permiten deducir de forma inmediata entre 41 y 91 por ciento del valor de bienes nuevos de activo fijo adquiridos en 2025 y 2026. Para el periodo de 2027 a 2030, los porcentajes previstos van de 35 a 89 por ciento, según el tipo de activo y su actividad económica.
De acuerdo con Daniel Montiel, gerente de Impuestos en TMF México, estos beneficios pueden favorecer proyectos de infraestructura, generación eléctrica, tratamiento de agua, logística, manufactura y operación industrial, al reducir el costo fiscal asociado con la adquisición de equipos y maquinaria.
El decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación establece que los bienes deben utilizarse por primera vez en México y destinarse exclusivamente a las actividades del contribuyente.
Por ejemplo, una inversión de 100 millones de pesos en maquinaria industrial con una tasa de deducción de 72 por ciento permitiría deducir 72 millones de pesos. Bajo el supuesto de una tasa del impuesto sobre la renta (ISR) de 30 por ciento, la reducción estimada sería de 21.6 millones de pesos. En equipos destinados a manufactura, ensamble y transformación de componentes, el porcentaje puede alcanzar 91 por ciento.
El esquema también contempla un estímulo adicional equivalente al 25 por ciento del incremento en los gastos de capacitación e innovación, respecto del promedio registrado en los tres ejercicios fiscales anteriores.
Para acceder a estos beneficios, las empresas deben estar inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), contar con el Buzón Tributario habilitado, presentar el proyecto de inversión cuando corresponda y obtener la Constancia de Cumplimiento emitida por el Comité de Evaluación. También deben atender los lineamientos establecidos en el decreto.
Entre las causas que pueden impedir el acceso se encuentran aparecer en determinados listados del Código Fiscal de la Federación, tener créditos fiscales firmes o no garantizados, encontrarse en liquidación o incumplir los requisitos aplicables. Si una empresa deja de cumplir las condiciones después de utilizar los estímulos, deberá cubrir los impuestos correspondientes, así como actualización y recargos.
TMF México recomienda revisar la elegibilidad de los activos y reunir la documentación necesaria para cumplir con las disposiciones fiscales. Asimismo, señala que las inversiones pueden generar oportunidades de recuperación del impuesto al valor agregado (IVA), conforme a la legislación vigente.
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